新政将覆盖全市八成以上的登记纳税人，是我市减税降费几年来市场主体受益面最广的一次

　　个税优惠的热潮还没退去，小微企业再获减税利好。日前，记者从大庆市税务局获悉，国家针对小微企业推出了一批普惠性减税措施，包括大幅放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准，加大所得税优惠力度，提高增值税起征点等。这次小微企业普惠性税收减免，将为我市小微企业带来更大的政策利好。

　　综合施策为小微企业减负

　　本次推出的小微企业普惠性减税新政的突出特点是适用条件更宽了、优惠税种更多了、优惠力度更大了、操作更简便了，是“多条腿走路”的综合施策。

　　在适用条件方面，放宽了小型微利企业标准，扩大了小型微利企业的覆盖面。政策调整前，小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他企业1000万元)。

　　此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元。在优惠的税种方面，将现行小型微利企业优惠税种由企业所得税、增值税扩大到资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加共8个税种和2项附加。

　　在操作上，通过直接提高标准放宽范围、引入超额累进计算方法等措施，加大税收优惠力度。包括对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。

　　市税务局工作人员表示，小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。当前我国经济运行稳中有变、变中有忧，外部环境复杂严峻，推出一批小微企业普惠性税收减免措施，有利于降低创业创新成本，增强小微企业发展动力，促进扩大就业。

　　小微企业需缴纳的企业所得税大幅降低

　　经过此轮新政，符合条件的小微企业需缴纳的企业所得税将大幅降低，所得税负将大幅减轻。

　　政策调整前，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。此次调整引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。

　　市税务局工作人员给记者举了个例子：一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元(300*25%=75万元)，按照新出台的优惠政策，如果其从业人数和资产总额符合条件，其仅需缴纳企业所得税25万元(100*25%*20%+200*50%*20%=25万元)，所得税负担大幅减轻。

　　与此同时，新政对创投企业和天使投资人投资的初创科技型企业的条件也进行了调整。

　　政策调整前，初创科技型企业的主要条件包括从业人数不超过200人、资产总额和年销售收入均不超过3000万元等。此次调整将享受创业投资税收优惠的被投资对象范围，进一步扩展到从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入均不超过5000万元的初创科技型企业，与调整后的企业所得税小型微利企业相关标准保持一致，从而进一步扩大了创投企业和天使投资人享受投资抵扣优惠的投资对象范围。创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。

　　增值税小规模纳税人免税政策受益面大幅扩大

　　近年来，我国不断加大对增值税小规模纳税人的税收优惠力度，逐步将其免税标准提高至月销售额3万元。此次的新政规定，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税，这也意味着，我市增值税小规模纳税人的免税政策受益面大幅扩大。

　　此外，增值税小规模纳税人还能享受更多减税“大礼包”。

　　据悉，日前，黑龙江省财政厅和黑龙江省税务局共同发文明确，从2019年1月1日至2021年12月31日止，全省按国家最高幅度落实地方税费减免政策，对全省范围的增值税小规模纳税人减征50%资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　市税务局工作人员表示，增值税小规模纳税人大部分是小微企业，而小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉，6项地方税和两个附加减征政策的受益主体主要是小微企业。据了解，此项政策将覆盖全市登记纳税人的80%以上，这成为全市近年来减税降费市场主体受益面最广的一次。“新政的实施将明显增强企业获得感，更大程度上激发市场活力，支持小微企业发展壮大，更好发挥小微企业吸纳就业主渠道的关键性作用，对实现经济高质量发展具有重要意义。”该工作人员说。

　　大庆日报记者王玲玲